Le contrôle de gestion social :
Quel périmètre ?
Des éléments clés
Les outils
DAFetCONSEIL évalue et optimise
les process, les performances
et la transformation numérique
des entreprises, en particulier des agences
Les entreprises de services en général et les agences en particulier reposent sur les hommes et les femmes qui les composent.
Elles doivent donc en permanence s'assurer qu'elles sont en nombre
nécessaire et suffisant et de leur satisfaction au juste coût.
Le contrôle de gestion social a vocation à aider l'entreprise, l'agence, à optimiser ses ressources humaines.
Le texte qui suit n'a pas vocation à entrer dans les détails techniques mais plutôt de donner une vision panoramique des enjeux
en s'interrogeant d'abord sur le périmètre, puis en abordant les éléments clés de cette gestion et en donnant des éléments d'information sur les outils
PERIMETRE :
> Pas de définition officielle, des situations très variées
> Un constat : la jonction de la DAF et de la RH
(le contrôleur de gestion sociale collecte, analyse et synthétise des informations et des données sociales afin d’optimiser la politique RH et les coûts financiers)
> Les sujets incontournables car fortement chiffrés :
Pilotage des effectifs et des frais de personnel (bruts et charges)Construction et suivi du budget de la masse salarialeProduction et analyse des reportings RH internes et pour publication externeElaboration et suivi des tableaux de bord et KPI répondant aux besoins de la DRH et des autres départements (enjeux forts pour les entreprises de services)Elaboration et suivi du coût de la fonction RH
> Les autres sujets RH susceptibles d’être traités :
Gestion des talents (évaluations annuelles, employabilité, formation, mobilité/carrières…)Aspects purement sociaux (IRP, négociations annuelles, conflits, diversité…)Amélioration des conditions de travail (repas, aménagements, sécurité…)Gestion des mouvements (recrutements, transferts, départs)
DES ELEMENTS CLES :
> Pilotage des effectifs et des frais de personnel (bruts et charges)
Effectifs : ETP/têtes, BU/sociétés, scope du groupe, types de mouvements ou d’absences, statuts, calcul des turnovers, structure des âges …Bruts : différences entre pays, interim/freelances, avantages en nature, intéressements, participation, stock- options, salaires fixes/variables, indemnités de départ ou d’arrivée…Charges : sociales, retraites,Rémunérations individuelles : études des rémunération par fonction souvent avec l’aide de cabinets « Compensation & benefits »
> Production et analyse des reportings RH internes et pour publication externe
Internes : à destinations des DG, DAF, DRH, managers opérationnels, IRPExternes : bilan social, administrations publiques, syndicats professionnels, analystes, consultants
> Construction et suivi du budget de la masse salariale, tableaux de bord et KPI
Composants : augmentations, rotations, inflation, cours de conversion, masse totale vs allocations aux sections/BU/filiales et vs packages indivuiduels, projections business, effet du vieillissement, effet de noria (remplacement des salariés âgés par des jeunes)…Source des écarts : opérationnels (variables des commerciaux heures supplémentaires…), légaux (augmentation des taxes), sociaux (revendications sur salaires)
> Elaboration et suivi du coût de la fonction RH
Idem ci-dessus mais focalisé sur la fonction RH
LES OUTILS SIRH :
> Des outils dédiés accompagnés de la partie RH des ERP et autres logiciels business :
> La paie si non externalisée
> GRH :
Composantes RH pures individuelles : nom, prénom, matricule, date de naissance, sociétés, mouvements, titres…Composantes financières : rémunération, avantages en natures, congés…Enjeu de l’alimentation si le SIRH n’intègre pas la paie (hétérogénéité des rubriques lorsque coexistent différents progiciels) et des informations émanant d’autres lapplicationsEnjeu des déversements en sortie vers d’autres outilsRestitutions par services, sociétés…
> Les autres outils :
Les timesheets et autres informations opérationnelles (congés payés,…) très importants dans les sociétés de servicesLogiciels de notes de fraisLogiciel de suivi des avantages en natures (parc de véhicules)L’ERP ou la comptabilité pour les imputations analytiques